前期增值税少交后续补缴怎样做分录?
补交以前年度的增值税:
1、收入的帐务处理:
借:应收账款
贷:应交税费–增值税(销项税额)
以前年度损益调整
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
2、补交税费:
借:应交税费–增值税
贷:银行存款等
补交上一年度的增值税帐务处理怎么做?
1.补交上一年度的增值税会计分录·:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税:增值税检查调整
2.缴纳税款及税款滞纳金做:
借:应交税费-应交增值税:增值税检查调整 ;
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:银行存款
所得税汇算清缴时,计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除,要做所得税纳税调增.
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