​进项税期末贷方可以有余额吗

进项税期末贷方可以有余额吗

“应交税金–应交增值税”一般可以有借方余额,表示企业未抵扣的进项税额,借方如果是多交的也要转到”应交税金–未交增值税”;一般没有贷方余额,因为转到了”应交税金–未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况.

根据增值税核算的要求,还是转比较好,这样的一目了然.

“应交税金–未交增值税”,通过此明细科目来反映企业未交

或多交的增值税(借方余为多交数,贷方余为未交数).

转出未交增值税核算企业多交或未交的税金.

期末有未交的:

借:应交税金–应交增值税–转出未交增值税

贷:应交税金–未交增值税

期末有多交的:

借:应交税金–未交增值税

贷:应交税金–应交增值税–转出多交增值税

应交增值税账务处理

小规模纳税人的账务处理

购入材料时:

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费–应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人的账务处理

购入材料时:

借:原材料等

应交税费–应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

交纳增值税时:

借:应交税金–应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金–未交增值税

借:应交税全–未交增值税

贷:银行存款

进项税期末贷方可以有余额吗?进项税额在期末的时候都是需要结转的,其贷方通常是没有余额的,因为已经进行结转了.但是它的借方是有余额的,但是也要进行结转.结转的时候就是通过应交税费的科目来进行处理的.大家明白了吗?