汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填
1.第1列”资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
2.第2列”本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.
3.第3列”累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.
4.第4列”资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
5.第5列”按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.
6.第6列”加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.
7.第7列”其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额.
8.第8列”累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额.
9.第9列”金额”:填报第2-5-6列的余额.
10.第10列”调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报.
资产折旧摊销费怎么处理?
1、折旧一般是指固定资产的折旧;固定资产计提折旧时:
借:管理费用(或制造费用、营业费用)–折旧费
贷:累计折旧
2、摊销是指不能进固定资产的,是对费用的摊销.如长期待摊费用摊销,无形资产摊销,待摊费用摊销,低值易耗品摊消等.
(1)摊销长期待摊费用时
借:管理费用–开办费摊销
贷:长期待摊费用–开办费
(2)无形资产摊销时
借:管理费用–无形资产摊销
贷:无形资产
(3)低值易耗品摊销时
借:管理费用–低值易耗品摊销
贷:低值易耗品
(4)摊销待摊费用时
借:管理费用(或营业费用、制造费用)
贷:待摊费用–(租金、利息、保险费等)
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填?针对这个问题,上述文章中列举出了具体的填报说明.汇算清缴是企业每年都必须要做一次的,如果是符合清缴的条件,但是却没有清缴,就可能会受到税务局的处罚.以上就是本文的全部内容了.