上月有留底增值税本月缴纳地税怎么算?
答：上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费–应交增值税
贷:应交税费–未交增值税
到下个月做交税分录即可.
小规模本月有应交增值税,但季度为亏损,会计分录怎么做?
应交增值税应填报增值税纳税申报表,季度亏损的应报的是企业所得税季度预缴申报表,二者不是一回事.
小规模纳税人在销售时计算应交增值税,分录
借:现金(银行存款、应收账款等)
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税
交纳增值税时,分录
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款(现金)
季度亏损,不预提企业所得税,无分录.
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