购入境外企业技术的服务费用怎么记账?
答：技术服务费发票在实际操作入账中,如果不是经常发生的,可以归入到办公费;
如果发生相对较频繁,会计可分录为:
借:管理费用–办公费(或技术咨询费)
贷:现金(或银行存款)
《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定.根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得,如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:”非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.”其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税.
收到别人的技术服务费怎么做分录和税费分录?
1、如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入”主营业务收入”科目;如果技术咨询属于兼营业务范围,应该计入”其他业务收入”科目.
2、比如咨询费是1万元.
(1)收到咨询费
借:银行存款
贷:主营业务收入
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–营业税
贷:应交税金–城建税
贷:其他应交款–教育费附加
(3)结转税金时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
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