小企业暂估成本跨年账务处理
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.
暂估成本怎么做账?
暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.
1.暂估入库
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款–暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2. 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料(原暂估金额,红字)
贷:应付账款–暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料(发票不含税金额)
应交税费–应交增值税(进项税额)(税额)
贷:应付账款–XX供应商 (发票含税金额 )
针对小企业暂估成本跨年账务处理,上文中进行了具体的解答.如果小企业要暂估成本,就可以先暂估入库,等到发票到了之后再回冲.在冲减成本之后,要将实际的成本入账,入账的时候还要注意与之前暂估的部分是否存在很大的差异,视情况进行调整.