资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写
企业按照会计准则规定,对发生减值的固定资产可以计提减值准备,并将计提减值准备后的净值按照剩余折旧年限计提折旧.
税法规定,企业持有固定资产期间资产增值或者减值,通常不得调整其计税基础,企业计提的固定资产减值准备应作纳税调增.尽管固定资产的账面净值已经减少,但其计税基础并未调整,仍应按税法确定的计税基础计算折旧并扣除.
删除的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)的相关内容重新分类调整到了A105080表中,使A105080表由原来的27行10列变成了39行9列,同时设置了一行附列资料即”全民所有制改制资产评估增值政策资产”.
如果本年有出售固定资产,那么资产折旧、摊销及纳税调整明细表怎么填写呢?
依据您的描述,本年存在出售固定资产情形的,第1列”资产原值”应当按扣除已出售固定资产原值的金额填写.
《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号):
附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2019年修订)
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明
一、有关项目填报说明
(一)列次填报
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.
1.第1列”资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写,每个企业的实际情况会有所区别,填写的步骤小编在上文已经一一列举了,我们只需要按照规定依次填写就可以了,以上就是全部的内容了,如果有问题可以咨询本网站的在线答疑老师.