增值费专用限额报销会计分录
如是销售
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
如是购进
借:原材料/库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
增值税专用发票怎么抵扣?
收到对方开据的增值税专用发票时,如你是购进原材料,根据发票上的金额做分录:
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:现金/银行
你拿着抵扣联到当地国税局进行认证.他会在电脑里进行核对后,给予确认.
到你公司发生业务时,做如下分录:
借:银行/现金/应收账款
贷:主营业务收入
应交税-应交增值税-销项税额
到申报纳税时,填表的时候,进项税额多少、销项税额多少,都要填进表里,进项税额-销项税额=你应该缴纳的税金,抵扣不完的,可以留到下月进行抵扣,不够抵扣的,你得缴税金.
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