暂估的冲回没有发票可以记账吗?
答：先暂估入库,等合适时候有发票了再冲,想办法取得发票.如果收入和成本的匹配量适中没有发票也可以只体现在内账,外账年末必须得取得发票,否则年末没有发票的成本,不能确认为成本,需要调增该部分企业所得税.
附注:暂估入库的商品已到,发票未到的账务处理方法:
应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账,借记”库存商品”,贷记”应付账款”科目.下月初作相反的会计分录予以冲回.如果发票连续数月未到,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理,领用时仓库部门可按暂估价开具出库清单,财务部门凭此清单进行会计处理.
借:库存商品
贷:应付账款–暂估应付款
作相反的会计分录予以冲回:
借:应付账款–暂估应付款
贷:库存商品
发票金额小于之前暂估金额怎样冲暂估?
1、按收到材料暂估
借:原材料-XX
贷:应付账款-材料暂估
2、本月根据材料发票做帐;
借:原材料-XX
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(或银行存款)
3、以后用红字冲销上月暂估凭证;
借: 原材料
贷: 应付账款-材料暂估(原来的分录原路冲回)
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