应付货款余额有零头怎么做凭证?
新准则规定,应付账款未付并已经明确取得不需再付的部分.
借:应付账款–明细
贷:资本公积-其他资本公积–
如果金额很小.
可以贷记营业外收入或减少管理费用–其他
如果是经常往来的客户,挂在应付账款科目下.年未一次性处理.
正规作法是转入”营业外收入”科目.因为很小,在有些公司的处理是直接冲减费用类科目(为节税).
应收账款的零头收不回来怎么会计处理?
共需做两笔分录
1、计提坏账准备
借:资产减值损失-计提坏账准备
贷:坏账准备
2、转销坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
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