企业所得税在什么时候计提
答:企业所得税按当期企业的利润总额计提
借:企业所得税
贷:应交税费–企业所得税
如果涉及补提去年企业所得税,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-所得税
借:应缴税费-所得税
贷:银行存款或者现金
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
结转增值税的账务处理
增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.
结转应交增值税
借:应交税金-应交增值税销项税
贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税
缴纳时:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款/现金
少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.
交企业所得税时,发现少算增值税即:
借:应交税法-应交增值税-已交增值税,
贷:银行存款
这样,帐上体现的是应交税法–应交增值税是借方
因此,要补提增值税,做:
借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)
贷:应交税费–应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)
通过以上的内容介绍文解答了:”企业所得税在什么时候计提?”这个问题,相信大家已经清楚企业所得税计提的账务处理.在实务操作中根据不同的调整情况,需要不同的账务处理方式,大家一定要根据自身公司实际情况来规范准确的进行会计核算,如果你还想了解更多,请持续关注我们.