汇算清缴所得税分录涉及哪些科目?
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴补交所得税会计分录?
(1)补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金–应缴所得税
(2)月末结转:
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时:
借:应交税金–应缴所得税
贷:银行存款
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