本月红冲税款大于上月留抵税额怎么处理
答:本月红冲税款应当是减少收入的税款,不需要额外交税,如果是当场开具了蓝字发票那就是一正一负没有税款可交.
所以不论哪种情况,都与留抵税额是多少没有关系.
月有留抵大于这个月的销项税额,该怎么处理?
当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后,如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则应作如下分录将其结转:
假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额7万元,期初未抵扣进项税额1.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应转出应交增值税2万元.
借:应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷:应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00(7万+1.5万)
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
下月交纳时:
借:应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
贷:银行存款 20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则根据情况进行结转:
假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额9万元,期初未抵扣进项税额3.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转, 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转,当月无应交增值税.应作如下分录:
借:应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷:应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00
本月红冲税款大于上月留抵税额怎么处理?小编之所以在文章开头就说了没有理解好冲红的概念,如果你认真将本文读到这里就会明白小编为什么这样说了,冲红的发票只会减少当期需要交纳的税金,因为冲红的含义是收入的减少,与留抵税款没有关系.