上月留抵税额什么意思
答:增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+当期进项税转出金额-上期留抵税额,如果此数出现负数,就是期末留抵税额.此留抵税额可以在今后月份实现的增值税销项税额中抵扣.
一般纳税人的上月留抵,就是上期已经认证并申报抵扣,但由于销项税额小于进项税额的原因,而造成未抵扣掉,需要在今后月份抵扣的进项税额.
上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理?
期留抵不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费–应交增值税
贷:应交税费–未交增值税
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
未交增值税是”应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算.
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税费–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税费–未交增值税”科目.
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.借方余额反应本年度应交未交的增值税.
上月留抵税额什么意思?简单来说是截止到上个月公司的取得的进项税,也就是在购买货物时已经支付的税金大于了当期销售的税额,形成了以后月份还可以抵扣的税款,这就是留抵税,符合一定条件的留抵税还可以申请退税,欢迎在线了解.