产品成本分摊错误怎么调整?
1.当年
(1)账错了,哪儿错调哪儿.
(2)账未错,会计处理与税收政策规定不同,只调表计税,不调账.
2.跨年
(1)非损益类账户账错了,哪儿错调哪儿.
(2)损益类账户账错了,通过”以前年度损益调整”账户进行调整.
(3)上年非损益类账错了,但该账户在本年已变为损益类账户,直接调整本年损益类账户.
(4)错账既涉及上年损益类账户又涉及非损益类账户,应计算分摊率在各账户之间按比例进行调整.
(5)账未错,只是漏作了调增所得额处理,作补税的账务处理.
成本计算错误如何调整?
如果是执行企业会计准则的,则:
借:以前年度损益调整
应缴税费—应缴所得税
贷:应缴税费—应缴增值税
结转
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
需要修改资产负债表期初数据.
如果是执行小企业会计准则的,则:
借:主要业务收入
贷:应缴税费—应缴增值税—销项税额
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