以前年度的企业所得税怎么抵缴?
第二年只需要计提所得税就行了
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
如果没有借方余额时
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
以前年度多交的企业所得税,税务不让退抵,该如何处理?
企业所得税退税应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业所得税是按季度的会计利润计算交纳,再按年度进行一次清算计算该年度实际应缴所得税.企业可申请退还多交的企业所得税要确属多缴纳的税款,情况有:
1.当年前几个季度效益较好,根据账面利润,交纳了企业所得税.但当年的后期效益不好,全年利润比前几季度的利润低很多,需要申请退还之前多交的企业所得税;
2.由于财务计算错误,在季度申报时,误申报多缴纳了企业所得税,在年度清算时,需要申请退还之前多交的企业所得税.
企业申请退还企业所得税根据税收相关规定,一般提交以下资料:
1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;
2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;
3.企业财务报表;
4.退税申请表;
5.企业申请退税报告.
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