待认证进项税额是二级科目还是三级科目
“待认证进项税额”为应交税费的二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.
待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.
增值税待认证进项税额相关会计处理
根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:
借:应交税费–待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经税务机关认证后,根据有关”进项税额”、”进项税额转出”专栏及”待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入”进项税额”,
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–待认证进项税额
按现行增值税制度规定转出时,记入”进项税额转出”,借记相关成本费用或资产科目,贷记”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目.
一般纳税人为什么当期认证的进项税额也不得抵扣
一般纳税人取得下列情形的进项不能抵扣:增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的;用于简易计税方法计税项目的;用于免征增值税项目的;用于集体福利的;用于个人消费的;非正常损失对应的进项税额;购进的贷款服务;购进的餐饮服务;购进的居民日常服务;购进的娱乐服务;失控发票;未在规定期限内办理认证或申请稽核比对;未按期申报抵扣增值税进项税额;纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣.
待认证进项税额是二级科目还是三级科目?待认证进项税额是应交税费下的子科目,有需要用到这个科目的时候,可以结合相关的规定填写它.另外,待认证进项税额在会计科目上怎么样运用,如果有想要了解,也可以多关注网站更新.