计提税金的分录怎么做
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
支付时:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
营业税金及附加科目改为税金及附加后的相关账务处理
全面试行营业税改征增值税后,营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目.税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费.企业应当设置”税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.
其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记”税金及附加”科目,贷记”应交税费”科目.期末,应将”税金及附加”科目余额转入”本年利润”科目,结转后,”税金及附加”科目无余额.企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题.因此,企业交纳的印花税不通过”应交税费”科目核算,于购买印花税票时,直接借记”税金及附加”科目,贷记”银行存款”科目.
利润表中的”营业税金及附加”项目调整为”税金及附加”项目.需要提醒的是,之前是在”管理费用”科目中列支的”四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到”税金及附加”科目.
会计分录:
(1)先计提的账务处理:
借:税金及附加
贷:应缴税费–应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
(2)缴纳时:
借:应缴税费–应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
贷:银行存款
(3)印花税缴纳
借:税金及附加
贷:银行存款
关于计提税金的分录怎么做解答先到这里,当月对于税金要做计提分录,也要做缴纳分录,但是缴纳分录是上个月的税金,而计提的是这个月的税金,财务人员对两者要能够区分清楚,这样在做账的时候填写税金的数额才不会填错.