挂靠业务质保金回款后如何做账
一、缴纳质保金
1.缴纳时
借:其他应收款
贷:银行存款
2.退还保证金做
借:银行存款
贷:其他应收款
3.被扣保证金做
借:管理费用
贷:其他应收款
二、收到质保金
1.钱汇入公司账户时:
借:银行存款
贷:其他应付款-某人
2.汇保证金时:
借:其他应收款-某单位
贷:银行存款
3.退回保证金:
借:银行存款
贷:其他应收款-单位
挂靠业务如何进行账务处理?
一、挂靠业务视同本单位的工程项目核算.
二、账务处理
1、开出发票,收到挂靠工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、缴纳税金
借:应交税金–营业税、城建税
借:其他应交款–教育费附加
贷:银行存款
3、工程完工决算后
(1)结转收入
借:预收账款
贷:工程结算收入
(2)按缴纳的税金做提取分录
借:工程结算税金及附加
贷:应交税金–营业税、城建税
贷:其他应交款–教育费附加
(3)结转收入
借:工程结算收入
贷:本年利润
(4)结转税金
借:本年利润
贷:工程结算税金及附加
4、挂靠成本核算
(1)公司扣除税金、佣金后,剩余工程款支付挂靠人时,挂靠人应该给你单位提供劳务发票或材料发票,根据发票拨付挂靠工程款.
借:工程施工
贷:现金
(2)完工结算后,结转施工成本
借:工程结算成本
贷:工程施工
(3)结转成本
借:本年利润
贷:工程结算成本
挂靠业务质保金回款后如何做账?对于质保金,小编认为不管是那个行业,都要分为缴纳与收回两个步骤,不过,在上文中它的做账方式都做了整理,大家可在工作中做为参考使用.同时,在本章中小编还整理了挂靠业务的会计处理方式,大家可结合使用.