去年失控的发票今年怎么做分录?
发票失控属于非正常情况,会计分录是:
借:管理费用等
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
涉及以前年度增值税会计处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–未交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
已补税的失控发票怎么做分录?
进项税转出处理:
1、借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理:
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
该发票属于废票,不能转成本:
3、借:营业外支出
贷:原材料/库存商品
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