出口的无法报关怎么处理?
答：只要是出口报关的货物,如果是属于取消退税率且不属于免税产品的货物,不需要进行出口退税申报,须视同内销计提销项税额;如果是属于免税的货物,不需要进行出口免税申报,须在增值税纳税申报时填写免税销售额,其相应进项税额转出计入成本;排除以上两种情况,不申报出口退税的,逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报,即在增值税申报表上填写免税销售额;超过上述退免税申报期限的)视同内销计提增值税销项税额.
出口业务的账务怎么处理?
答：发生外销时,借:应收账款 借:主营业务成本-外销
贷:主营业务收入–外销 贷:库存商品
同时,外销收入USD*人民币牌价*(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额 借:生产成本-进项税转入 (免抵退税不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额,作账务处理
借:应交税费–应交增值税–出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税费–应交增值税–出口退税
按报表发生的退税额作账,借:其他应收款–产品出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税额 时 借:银行存款
贷:其他应收款–产品出口退税
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