出口免抵退税计入什么科目?
(1)借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行”免、抵、退”税管理办法.税法上,对”免、抵、退”税办法有三步处理公式:
一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
二是,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.
会计上,实行”免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法.
一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 – 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 – 外销成本
贷:应交税费 – 应交增值税 – 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 – 出口退税
贷:应交税费 – 应交增值税 – 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 – 应交增值税 – 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 – 应交增值税 – 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 – 出口退税
出口免抵退税计入什么科目?相信大家看到这里已经对这个问题有了一定的看法,如果大家还有其他任何的疑问,可以前往会计实务大全网的官网进行咨询.
以上内容便是关于出口免抵退税计入什么科目？的会计实务处理，包括出口免抵退税计入什么科目？中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。