总公司与分公司的资金调拨怎么做账?

总公司与分公司的资金调拨怎么做账?

总公司:

借:银行存款：贷:其他应付款

分公司:

借:其他应收款：贷:银行存款

案例：

总公司从银行给分公司打款10万元。总公司与分公司如何分别做账务处理?

往来款，在其他应收/付款科目核算

总公司-借：其他应收款-分公司10万，贷：银行存款10万

分公司-借：银行存款10万，贷：其他应付款-总公司10万

总公司的固定资产无偿调拨给分公司怎样做账?

企业按规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产，应按无偿调出固定资产的账面净值借记“固定资产清理”科目，按已提折旧额借记“累计折旧”科目，按已提固定资产减值准备借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目;若无偿调出时发生清理费的，应借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”科目，然后根据固定资产清理科目的借方发生净额，借记“资本公积—无偿调出固定资产”科目，贷记“固定资产清理”科目。

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