小规模开差额劳务发票的会计分录
小规模纳税人的话,发生收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金–应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时:
借:相关支出科目
应交税金–应交增值税
贷:银行存款
差额征税的账务处理
根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定:
1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记”主营业务成本”、 “存货”、”工程施工”等科目,贷记”应付账款”、”应付票据”、”银行存款”等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记”应交税费–应交增值税(销项税额抵减)” 或”应交税费–简易计税”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”主营业务成本”、”存货”、”工程施工”等科目.
2、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.
金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记”投资收益”等科目,贷记”应交税费–转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记”应交税费–转让金融商品应交增值税”科目,贷记”投资收益”等科目.交纳增值税时,应借记”应交税费–转让金融商品应交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.年末,本科目如有借方余额,则借记”投资收益”等科目,贷记”应交税费–转让金融商品应交增值税”科目.
小规模开差额劳务发票的会计分录的写法先介绍到这里,如公司是劳务派遣类型,又有采取差额征税的方式,财务人员在账务处理时可以参考.另外,一般纳税人企业类型也有可能会采取差额征税模式,它的分录做法跟小规模企业不同.