管理费用福利费暂估会计处理
借;应付职工薪酬-福利费
贷:应付账款-暂估款等科目
同时,借:管理费用-福利费
贷:应付职工薪酬-福利费.
暂估入账的会计分录怎么做
编制的会计分录为:
①借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
取得发票后
②借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
③借:资产(最终价格)
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(价税合计)
【例题】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).
【解析】
1.暂估入库
借:原材料–A 1000
贷:应付账款–暂估/无票(某供应商)1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2.暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料–A -1000
贷:应付账款–暂估/无票(某供应商) -1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料–A 1000
应交税费–应交增值税(进项税额) 130
贷:应付账款–某供应商 1130
管理费用福利费暂估会计处理如上,如果需要将福利费做暂估处理,参考上面的会计处理即可.另外,要是收到了福利费发票,之前有做暂估处理,就需要将之前暂估的冲回去,这样账目才能平,冲回暂估的会计分录也可以参考上面介绍.