忘记计提盈余公积了怎么办?
1、第一步直接转到”未分配利润”明细科目,只是少了计算盈余公积那一步
2、现在补提只需要按以前年度差错更正的方法处理就行,分录为:借:利润分配–提取法定公积金 贷:盈余公积–法定盈余公积金(注意:只有在税后利润补完以前年度亏损后有盈利才按补后的盈利提,如果补亏损后无盈余则无需提).
3、当年计提的分录同上,但注意计提法定盈余公积金、公益金跟”本年利润”科目不发生关系.
盈余公积的计提,有亏损时怎么提?
1、盈余公积的计提,以前年度无亏损,当年也无亏损,则计提基数是当年净利润;
2、当年有亏损时,不计提盈余公积;
3、以前年度有亏损,先用当年实现利润弥补以前年度亏损,如果不足弥补的不计提;
4、以前年度有亏损,用当年实现利润弥补以前年度亏损,如果弥补亏损后尚有多余,则剩下的部分做为基数计提盈余公积.
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