上期应交税金为负数如何计提本期税金?
答：应交税金为负数那是因为:
上期增值税有留抵税额;本期进项税额大于销项税额,这很正常,如果本期大量采购的话,取得大量进项税额,此时如果有库存就形成了销项不多,从而应交增值税为负数.
增值税和企业所得税为负,主要体现在下列两个方面
一是多交增值税和企业所得税,体现”应交税金”科目借方余额,因此,应交税金为负数.对于这种情况,增值税可以作为预交,下月抵缴或办理退税;企业所得税则可以下期抵缴,或年度汇算清缴后,办理退税;
二是,没有计提增值税税金和所得税税金,体现”应交税金”科目借方余额,因此,应交税金也为负数,如果是这种情况,您必须计提税金.
资产负债表上应交税费为负数怎么办?
1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.
综上所述,相信各位对于上期应交税金为负数如何计提本期税金都有了自己的理解和收获.获取更多精彩的会计干货,就来会计实务大全网的官网看看吧!
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