增值税年末账务怎么处理
答:增值税年末结转是为了让一整年的账更清晰,但并没有要求企业必须进行年末结转的账务处理,因此,是否做增值税年末结转的账务处理,还需要根据会计个人的做账习惯进行处理.如果需要结转处理,可以参考如下账务处理:
年末时可以将应交税费–应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:借:应交税费–应交增值税(减免税款)
应交税费–应交增值税(进项税额)
应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
增值税每月末的结转怎么处理?
(一)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理.
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税费–未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
(二)交纳增值税的账务处理.
1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”银行存款”科目.
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.
3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记”应交税费–预交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从”应交税费–预交增值税”科目结转至”应交税费–未交增值税”科目.
4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记”应交税金–应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目.
(三)增值税期末留抵税额的账务处理.
纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记”应交税费–增值税留抵税额”科目,贷记”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,贷记”应交税费–增值税留抵税额”科目.
上文给大家讲了一般纳税人的增值税年末账务怎么处理,其实按照小编的理解,如果是每个月都按时进行了增值税的月末结转,就不需要再额外进行年末的结转了,关于增值税的处理还有很多琐碎的需要学习的地方,可以继续关注资讯.