按季度计提的所得税怎么做分录?
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.”所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在”暂时性差异”.如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.
上月计提第一季度企业所得税分录忘记做了怎么办?
是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为是当年的不用调整
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
借:本年利润
贷:所得税费用
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