发票协查补交增值税怎么写分录?
一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金–应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费–增值税检查调整
贷:应交税费–未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
税务局查补的去年收入,需补增值税,怎么记账?
通过”以前年度损益调整”科目调整今年当期,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税 然后结转未分配利润:借:利润分配–未分配利润 贷:以前年度损益调整同时,
要相应调整去年和今年的财务报表,把去年和今年的查补的税款补进,调整”应交税费”等相关科目
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