企业劳务费所得税税前扣除办法
劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得.是否可以税前加计扣除和具体如何做账是大家很关心的问题,下面就来说说.
劳务费如何做账?在有发票的前提下很好说,但没有发票的情况下如何做账呢?
比如和个人谈好税后劳务费是31000
设:该笔酬金税前金额为X
则:个人应缴增值税A=X/(1+3%)×3%
个人应缴城建税B=X/(1+3%)×3%×7%
个人应缴个人所得税C=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000
「附加和地方教育附加免」
由于税后报酬=税前报酬-应缴增值税-应缴城建税-应缴个人所得税
故:
31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000}
求出一个税前报酬的值,那么就按照这个报酬去申请代开发票:
企业实际承担的费用也就是X
个人取得的劳务费就是31000
X-31000就等于交的各项税费
账务处理
借:销售费用-劳务费X
贷:银行存款31000
其他应付款-代扣增值税A
其他应付款-代扣城建税B
其他应付款-代扣个人所得税C
代扣代缴税时:
借:其他应付款-代扣增值税A
贷:银行存款X-31000
劳务费是否可以税前抵扣?
根据《企业所得税法》(主席令第六十三号)的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
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