公司替员工承担个税怎么入账
答:企业为职工负担的个人所得税也不得在企业所得税税前扣除,在申报企业所得税时,应将记入”营业外支出”的代缴个人所得税全额调增应纳税所得额.
实务操作中,企业在计算企业所得税时不能对其负担的个人所得税进行扣除,而当前个人所得税和企业所得税相关税法条款均没有对此作出明确的规定.
笔者认为,上述处理办法有两点值得商榷.第一,企业为职工负担的个人所得税应否在企业所得税税前扣除.企业雇用劳动力,需要支付劳动力价格,包括工资、奖金、代缴个人所得税等在内的所有支付,属于企业正常的生产、管理成本或费用,在申报企业所得税时对代缴个人所得税进行扣除也是理所当然的.况且,根据国际惯例,世界上大多数国家税法规定,企业为职工负担的个人所得税可以在企业所得税税前扣除.第二,企业为职工负担的个人所得税应否计入工资总额.如果从当前工资总额的构成角度看,以不计入工资总额为宜,同时也可避免计入工资总额后因计税基数加大需再次计缴个人所得税等情况发生;如果从实质重于形式角度考虑,职工实际上相当于得到了一种额外的收入,应当计入工资总额.据了解,世界上大多数国家也把企业为职工负担的个人所得税算做职工个人的工资总额,从而需要对这部分计算缴纳个人所得税.
因此,要解决上述问题,只有通过加快企业所得税和个人所得税的改革进程,并做好企业所得税和个人所得税的衔接,才能更加合理地对企业替职工负担的个人所得税进行处理.
假如公司不给员工交个人所得税违法吗?
公司不给员工交个人所得税是不违法的,但是如果公司作为扣缴义务人未进行代扣代缴个人所得税,是属于违法的行为.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款.
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款.
第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款.
关于公司替员工承担个税怎么入账?上文中给出了两种参考办法,其实除了个税的承担记账问题还存在企业所得税的交集,直接记在营业外支出合适不合适,担负的个税不通过工资核算合理不合理,读完上文你有不同看法吗?可以在线讨论哦.