不动产抵扣分两年如何做账?
购入时:
借:工程物资、在建工程、固定资产
应交税费–应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费–待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷:银行存款等
第二年(第13个月)时:
借:应交税费–应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
贷:应交税费–待抵扣进项税额【进项税额×40%】
增值税进项税分期抵扣怎么做账?
如果实际进项每个月都是大于销项,那么每个月不是进项少抵扣,而是预交税款
借:应交税费-应交增值税-已交增值税税
贷:银行存款
在将来销项大于进项需要缴纳时再跟这个已交数抵消
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