小规模纳税人未交增值税怎么做结转分录
小规模纳税企业期末无需结转增值税.
1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置”应交税费-应交增值税”科目,不设置”应交税费-未交增值税”和”应交税费-已交增值税”科目,计提和缴纳都通过”应交税费-应交增值税”科目核算;
2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税
缴纳增值税时会计分录如下:
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人免征增值税会计分录怎么做?
根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:
第一步:确认应交税费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.
第二步:确认税金减免为营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
注:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额.
小规模纳税人未交增值税怎么做结转分录?按照相关规定,小规模纳税人如未交纳增值税是不需要进行结转的,所以会计分录也就不存在了.但是在财务处理中,计提和缴纳都通过”应交税费-应交增值税”科目核算.现在大家明白了吗?