进项发票进项抵扣如何做凭证?
收到进项发票抵扣联时:
借:应交税金–应交增值税–进项税额 X元
抵扣么就看了:如果X元大于销项税额Y元,这个月不用交,
如果X元小于销项税额Y元:
借:应交税金–应交增值税–转出未交增值税 (Y-X)元
贷:未交增值税 (Y-X)元
1、如果当月收到当月抵扣:
税收的抵扣和账务处理是一致的
2、当月收到次月抵扣:
可在介质申报表二中待抵扣反应,同样账务处理中也设 “应交税费-应交增值税-待抵扣税金”处理
但一般不按
2、处理,虽然是次月抵扣,但账务处理也视同抵扣月份发生的业务
抵扣进项税的凭证有哪些?
(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额.
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.计算公式为:进项税额=买价×扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.
购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外.
(四)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额.
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