递延所得税资产在年度表中填在哪
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中.
表内数字的填列内容及填列方法:
1)产品销售收入项目,应根据”产品销售收入”账户发生额分析填列.
2)产品销售成本项目,应根据”产品销售成本”账户发生额分析填列.
3)产品销售费用项目,应根据”产品销售费用”账户发生额分析填列.
4)产品销售税额附加项目,应根据”产品销售税金及附加”账户的发生额填列.
5)其他业务利润项目,应根据”其他业务收入”,”其他业务支出”账户的发生额分析计算填列.
6)管理费用、财务费用项目,应根据”管理费用”,”财务费用”账户发生额分析填列.
7)投资收益项目,应根据”投资收益”账户发生额分析填列.
8)营业外收入项目和营业外支出项目,应分别根据”营业外收入”和”营业外支出”账户分析填列.
9)产品销售利润、营业利润、利润总额等项目,可在表内计算填列.
10)以前年度损益调整项目,根据”以前年度损益调整”账户填列.
企业所得税在损益类科目需要注意事项
企业在损益类科目中需设置”所得税费用”,使用该科目时需注意:
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
2、本科目可按”当期所得税费用”、”递延所得税费用”进行明细核算.
3、所得税费用的主要账务处理.
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记”应交税费–应交所得税”科目.
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于”递延所得税资产”科目余额的差额,借记”递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、”资本公积–其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于”递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录.
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、”递延所得税负债”科目及有关科目.
4、期末,应将本科目的余额转入”本年利润”科目,结转后本科目无余额.
递延所得税资产在年度表中填在哪?总体上来说,通过上文小编老师汇总的相关资料,相信大家都知道公司的递延所得税一般都是记录在损益表内的,并不会将其计入资产负债表内,如果你们对于上文提及到的递延所得税相关记录的内容有什么问题,欢迎你们来本网站进行搜索学习,会有专业的老师给你解答的.