表外数据里面的应交增值税怎样填
在”借方”反映的明细账
1、进项税额三级科目”进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金三级科目”已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额.
3、减免税款三级科目”减免税款”反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记”营业外收入”科目,
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目”出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记”应交税费–应交增值税(出口退税)”科目.
5、转出未交增值税三级科目”转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业”应交税费–应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记”应交税费–未交增值税”科目.
在资产负债表中应交增值税的进项税该怎样填?
资产负债表右方负债类项目-未交税金,与其他税金合计后的净额即应交税金总账余额填入,不需单独反映.
进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13至23栏”二、进项税额转出额”各栏:
分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况.
纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
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