公司货物的结转进项税怎么记账?
进项税额和销项税额月末是无需结转. 只有到年末的时候要注意.
年结:看12月份增值税是应交还是留底.
应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税–未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.
留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税–应交税金–进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
贸易企业出口货物进项税转出会计分录
借:库存商品(进货时)
应交税金-增值税-进项
贷:应付账款
借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)
贷:应交税金-增值税-出口退税
借:主营业务成本(结转征退税之差)
贷:应交税金-增值税-进项税额转出
借:应收账款-外销 (外销时)
贷:主营业务收入-外销
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