境外服务费代扣代缴所得税税率
需要代扣代缴增值税及附加、增值税税率6%(技术服务费),附加税税率适用当地税率
政策依据:财税〔2016〕36号
第六条中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外.所以A公司有代扣代缴增值税的义务
第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:
应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率)×税率.
支付境外公司服务费是否代扣代缴企业所得税?
境外所得不需要代扣代缴企业百所得税.
《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所度得,按照以下原则确定:
提供劳务所得,按照劳务发生地确定.
根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原问则,按劳务发生地确定属于境外所得;
如果该公司属于《企答业所得税法》第三条第三款规定的非居民:”非居民企业在内中国境内未设立机构、容场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.
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