制造业企业水费如何申请增值税专票?
1.公司收到水电费的增值税发票,编制会计分录如下:
借:生产成本(或制造费用、或管理费用)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存现金、或应付账款)
2.取得水电费增值税专用发票,先到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.申报时,将水费、电费分别填至《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中.值得提醒的是:计算进项税额时,水费增值税征收率6%,电费增值税税率17%.
小规模纳税人怎么开增值税专用发票?
小规模纳税人申请开具增值税专用发票,可以带上合同书,对方单位税务登记证副本复印件(证明对方是一般纳税人的资格),本单位税务登记证副本,到本单位的主管国家税务局,申请代开增值税专用发票,税率为3%,另外把税金准备好,发票开好以后会立即扣缴税款的.
小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票流程:
一、增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.
二、提供资料
(一)《税务登记证》副本原件.
(二)到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份.
(三)购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》(副本)复印件.
(四)进货发票原件及复印件(销售货物需提供).
(五)财务专用章或发票专用章印模(国税).
三、税务机关承诺时限
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结.
四、税务机关采取”先缴税、后开发票”办法,普遍采用一窗式服务,即,一个窗口完成缴税、代开发票事项.应纳增值税额=开票金额÷(1+3%)×3%
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