外地预缴的附加税申报时怎么填写
1、先填写预缴情况表–《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行”建筑服务预征缴纳税款”、第4行”销售不动产预征缴纳税款”、第5行”出租不动产预征缴纳税款”中;
2、在异地预缴税款属于”本期已缴税额”,申报时可以抵应纳税额
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行”分次预缴税款”中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.
企业所得税分期预缴如何处理?
1、企业所得税是采取”按年计算,分期预缴,年终汇算清缴”的办法征收的,预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段.
企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能准确计算出来,平时在预缴中无论是采用按纳税期限的实际数预缴,还是按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴,或者按其他方法预缴,都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题.
因此,企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税处理.
2、对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的,在税务处理上属滞纳行为,除责令其限期缴纳税款以外,同时按规定加收滞纳金.
3、为了保证税款及时均衡地入库,企业第四季度的所得税税款应于季度终了后15日内预缴,然后再进行汇算清缴.
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