国税所得税应该如何补缴?
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金–应交所得税
(2)将”以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税金–应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过”以前年度损益调整”项目来反映.
03.促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税金–应交增值税
04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题
借:原材料
贷:应付帐款–暂估应付款
下月初用红字冲销;
收到票时:
借:原材料
应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
05.代理出口的会计处理
1)收到代出口商品时
借:受托代销商品
贷:代销商品款
2)出口销售时,按实际售价
借:银行存款(应收帐款等)
贷:应付帐款
同时结转商品销售成本
借:代销商品款
贷:受托代销商品
3)归还出口商品货款并计算代销手续费收入
借:应付帐款
贷:代购代销收入(手续费收入)
银行存款
4)代理进口
(1)收到委托单位的收购资金时
借:银行存款
贷:应付帐款
(2)支付代购进口商品货款及运杂费时
借:商品采购(进价成本)
应收帐款(代垫运杂费)
贷:银行存款
(3)将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借:应付帐款
贷:商品采购(进价成本))
应收帐款(代垫运杂费)
代购代销收入(代理手续费)
退回委托单位多给的收购资金时
借:应付帐款
贷:银行存款
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