已经做了计提再开票的会计分录
收款时做预收借:银行存款
贷:预收账款
等到开票再做收入
借:预收账款 银行存款(假如有补钱的话)
贷:主营业务收入 应交税金
先收款,后开票的会计分录的具体步骤:
1、先开票,然后对方再打款.
2、下月开票时确认收入 ;借:预收账款 ;贷:主营业务收入 .
3、客户还会要求先把开具的发票寄到,然后在走完流程获批后再打款.
4、如果没开票,可以不做收入,做为预收款挂账可以;借:银行存款 ;贷:预收账款 .
5、等到开票再做收入;借:预收账款;银行存款(假如有补钱的话);贷:主营业务收入.
6、应交税费-应交增值税(销项税额) ;同时结转成本 ;借:主营业务成本 ;贷:库存商品.
7、预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项.一般包括预收的货款、预收购货定金等.
计提费用但是发票没来怎么做账?
一、发票未到计提水电费的会计分录是:
借:预付账款-水电费
贷:银行存款/现金等
二、待发票到,再冲预付账款科目,会计分录是:
借:管理费用-水电费
贷:预付账款-水电费
计提和摊销没有发票,可以在记账凭证摘要栏写明”计提福利费、计提职工教育费等”相关内容;也可以自己打印一张计提和摊销的表格,作为原始凭证入账.
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