增值税征收率和税率怎么计算
增值税的税率是以纳税人不同分类来区分的.增值税税率计算公式,如下:
1、一般的按17%的税率;
2、低税率13%:
①粮食、食用植物油、鲜奶;
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
③图书、报纸、杂志;
④饲料、化肥、农药、农机、农膜;
⑤国务院规定的其他货物:农业初级产品(含姜黄、干姜,不含麦芽);音像制品;电子出版物;二甲醚;食用盐.
3、其他
给大家举个例子:
企业的进项占营收的60%,假如企业的进项100%能取得增值税专用发票,不管增值税税率是多少,进销项都是可以相抵的,那么,对这个企业来说,只是对增值的40%按税率征税了.
那么,现在增值税降3%,对该企业来说,只是减少了增值税税负1.2%,这个1.2%,还是是相对不含税销售而言的,不是对含税销售收入而言的.相对降税前的含税销售收入,只减少了税负1.0345%.用公式表示:不含税价格下调=增值率*3%,含税价格下调=增值率*3*/1.16.
从纯降税来看税负的下降,每个企业减税的空间,取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移.实际上,上游企业也不可能是降价3%,只能是将上游减税的部份转移到下游,正如我们分析的例子,税率降3%,企业降价1.2%.
增值税税率和征收率变化
1、2009年1月1日,增值税的税率为17%、13%、0.
2、2012年1月1日,上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增;2012年9月1日至2012年12月1日,营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省(市),新增11%和6%两档税率.
3、2013年8月1日,营改增试点推向全国,同时将广播影视服务纳入试点范围.
4、2014年1月1日,铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点.
5、2014年6月1日,电信业在全国范围实施营改增试点.
6、2016年5月1日,剩余的四大行业建筑业、房地产业、金融业、生活服务业实行营改增.营改增全面推开.从此,增值税的征收范围完整,税率有17%、13%、11%、6%、0.
7、2017年7月1日,增值税税率实行简并档次,将原先13%这一档税率归入了11%这一档.从此,增值税税率成为了17%、11%、6%、0.
8、2018年5月1日,增值税税率17%降低到16%,11%的税率降低到了10%.从此,增值税税率变成了16%、10%、6%、0.
9、2019年4月1日,增值税税率继续下调,16%降低到13%,10%的税率降低到了9%,6%的税率保持不变,从此,增值税税率变成了13%、9%、6%、0.
可以看出,营改增之后,几乎每一年都有税率的变动,好在2020年,截止目前没有什么变化.
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