进项大于销项月末需要结转吗
增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在”应交税金–应交增值税”科目下增设”转出未交增值税”(贷方余额)和”转出多交增值税”(借方余额)科目.
1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金–未交增值税
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税)
2.如果有应交未交增值税,
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
“应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
进项税额转出怎么做分录?
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过”应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
进项大于销项月末需要结转吗?如果一个企业的进项要比销项大,就可能会产生相应的留抵税额,如果纳税人还处在辅导期,是不需要做处理的.但是如果销项要比进项大,在会计上就需要做结转处理了.在结转了之后之前的科目是没有余额的.