上年度无票收入怎么处理
1、先做一笔冲销上年度无票收入的凭证.
(1)摘要写:上年无票收入,本年已开票.
(2)会计分录
借:现金等(红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税金–增值税(红字)
2、然后,根据开具的发票入账
借:现金等
贷:主营业务收入
贷:应交税金–增值税
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了.
未开票收入的涉税风险有哪些?
答:收入的确认,按《企业会计准则》要求,收入的定义是”在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入,它不包括为第三方或客户代收的款项”.
对于未开票收入的的涉税风险,主要有以下两点:
1、未取得增值税专用发票,增值税的进项税额无法抵扣,造成你公司多交增值税.
2、如果在企业所得税汇算期内无法取得发票的话,相关材料的成本无法在企业所得税税前扣除.
目前,在我国,发票只是一种手段,一种准确核算收入的办法.但实际工作中,仍有不需开发票的收入,在这种情况下,应该按准则要求确认收入,再按税法要求计算缴纳申报税款.
在增值税纳税申报表中,也有非开票收入项目填列.
因此,没开发票情况下,只要符合会计准则要求能确认收入时,仍应申报纳税.
对于上年度无票收入怎么处理的问题,文章中进行了具体的解答.因为是上个年度的收入,所以首先要先进行冲销,然后再正常的做账.具体的处理过程上文进行了示范.另外,在税收上,没有发票的收入也是存在一定的税收风险的,所以大家一定要取得发票.本文的解答完毕.