怎么调整本期盈余负数
先查明盈余公积出现负数的原因,根据具体情况作相关的帐务调整.
调整应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:以前年度损益调整
将”以前年度损益调整”余额转入”利润分配–未分配利润”
按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.
借:留存收益(盈余公积等)
贷:利润分配–未分配利润
本期盈余科目本期盈余及本年盈余分配
1. 本期盈余
本期盈命反映单位本期各项收人、费用相抵后的余额.期末,单位应当将各类收人 科目的本期发生额转入本期盈余,借记”财政拨款收入”、”事业收人”、”上级补助收 入”、”附属单位上缴收入”、”经营收人”、”非同级财政拨款收人”、”投资收益”、”捐赠 收入”、”利息收人”、”租金收入”、”其他收入”科目,贷记”本期盈余”科目;将各类 费用科目本期发生额转入本期盈余,借记”本期盈余”科目,贷记''业务活动费用”、 “单位管理费用”、”经营费用”、”所得税费用”、”资产处置费用”、”上缴上级费用”、 “对附属单位补助费用”、”其他费用”科目.年末,单位应当将”本期盈余”科目余额 转入”本年盈余分K”科目.
2. 木年盈佘分配
单位设置”本年盈余分配”科目,反映单位本年度盈余分配的情况和结果.年末, 单位应当将”本期盈余”科目余额转入本科目,借记或贷记”本期盈余”科目,贷记或 借记”本年盈佘分配”科目.根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的,按照预算会计下计算的提取金额,借记”本年盈余分配”科目,贷记”专 用基金”科目.然后,将”本年盈余分配”科目余额转人”累计盈余”科目.
对于怎么调整本期盈余负数的问题,在查清楚了原因之后,可以先对应交所得税进行调整,通过以前年度损益调整的科目来进行处理就可以了.另外,还需要对企业的留存收益进行相应的调整.具体的调整过程上文中已经进行了示范.