增值税留抵抵欠怎么做会计分录
《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》
(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记”应交税金–应交增值税(进项税额)”科目,贷记”应交税金–未交增值税”科目 .?
(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记”应交税金–应交增值税(进项税额)”科目,贷记”应交税金–未交增值税”科目 .?
会计分录如下:
1、根据检查结果,计提应补税额
借:原材料(或库存商品)
贷:应交税费-增值税检查调整
2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)
借:应交税费-增值税检查调整(欠税额)
借:营业外支出(滞纳金)
贷:应交税费-应交增值税
贷:银行存款(滞纳金)
增值税留抵退税是什么意思?
留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额.进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额.而销项税,则指销售时收取的增值税额.一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等.
(一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2.纳税信用等级为A级或者B级;
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.
增值税留抵抵欠怎么做会计分录?上述文章中示范了具体的分录过程.首先,需要计提应补税额,通过应交税费的科目来进行分录,然后,还要用留抵税额进行之前欠税款的抵缴,计入营业外支出科目中就可以了.以上就是本文的全部内容了.