外资代表处收到的总部经费拨入如何做帐?
1.月末可以转入营业外收入,缴纳企业所得税
2.作补提分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金–应交增值税-未交增值税
结转时
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交税金时
借:应交税金–应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
1、外资企业代表处,按照所属地的税务局规定建帐就可以,一般规定是,可以按照自己的建账习惯建立,一般税务局对这个管的不多,一本记现金日记账,一本记银行存款日记账就可以.
2、经费肯定是要从总公司的账户过来的!中国是个外汇管理及其严格的国家!进钱出钱,全程都是在严格的监控之下的!所以老板私人账户肯定是不行的,除非到外汇管理局申请通过,或者有其他的项目名称,可能性还大一点!
3、经费支出按照总公司的财务制度就可以,也可以按照中国的,财务费用、管理费用等等““因为代表处只有花钱的份,代表处不是独立法人 .
4、不要想着偷税漏税.银行有多少钱,花多少钱在那明摆着呢!税务局想查太简单了.国外企业守法意识比国内高.
5、年终审计要提交的材料较多!营业执照、税务登记证、这些是肯定少不了的!到时候审计师事务所会给列一个表,让按照上面的内容罗列!代表处可以计提折旧,押金要看是长期短期了长期是要交税的.
相关案例分析:外企驻代表处的办公经费包括财务费用吗?
答:按经按经费支出换算收入法纳税的代表处其财务费用应该在当期的经费支出明细表-银行手续费一栏列明.
当期取得的利息收入不能冲减财务费用.
已经支付过的营业处\企业所得税\河道工程管理费不需要在当年的经费支出中重复列支.
但是代表处如有为首席代表或者其他员工承担个人所得税的,其个人所得税需要计入经费支出中列支缴税.
或者是印花税,房租营业税,车般使用税等均需计入经费支出.
由于营业税和所得税是根据经费换算得来的,所以在计算时不包括已经缴纳或者预提的的营业税和所得税.
此外,财务费用应该包括,但应该注意的是,如果是利息收入,不能用来抵减费用.
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