银行存款余额调节表是原始凭证吗
不是原始凭证,银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存.银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账度面余额.
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错.
银行存款余额调节表怎么做
步骤:
1.按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对,对双方都已登记的事项打”√”;
2.对日记账和对账单中未打”√”项目进行检查,确认是属于记账错误,还是属于未达账项;
3.对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正,登记入账,调整银行存款日记账账面余额;对银行记账错误通知银行更正,并调整银行对账单余额;
4.编制银行存款余额调节表,将属于未达账项的事项计入调节表,计算调节后的余额.
银行存款余额调节表的编制方法有三种,其计算公式如下:
1.银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
2.银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
3.企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
通过核对调节,”银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正.调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数.对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以”银行存款调节表”作为记账依据.
银行存款余额调节表是原始凭证吗?银行存款余额调节表主要的作用是帮助财务去检查企业跟银行账目的差错,并不是当做原始凭证,因此,不要认为它的原始凭证.但是,该表也是可以作为银行存款的相关资料保存好,等有需要时检查.